投資相關的主要稅務
台股投資相關的稅大致有三類:
- 證券交易稅:賣股票時收 0.3%(賣方付)
- 股利所得稅:領到股息要報所得稅
- 健保補充保費:單筆股利超過 2 萬時收 2.11%
- 股利所得:來自台股配息的部分,跟個股股利同樣處理
- 股利所得以外:來自債券利息、價差等,可能屬於利息所得或免稅
- 屬於「海外所得」
- 全戶海外所得 100 萬以下免計入基本所得額
- 超過 100 萬要計入,但有 670 萬扣除額
- 實際只有大資產者才會繳到
- 每戶儲蓄投資特別扣除額 27 萬元(配偶、扶養親屬合計)
- 超過 27 萬的部分,併入綜所稅
- 短期頻繁交易,可能被認定為「所得」要報稅
- 長期持有偶爾賣出,可能歸為財產交易所得
- 場外交易、跨國交易,風險更高
- 建議交易記錄詳細保留,以備查核
- 租金所得:扣除必要費用 43% 後,再併入綜所稅
- 賣房獲利:適用「房地合一稅」,稅率 15%~45% 不等,持有時間越短稅率越高
- 持有期間的稅:房屋稅、地價稅
- 券商配發股利明細
- ETF 所得分類表
- 銀行利息扣繳憑單
- 海外券商交易紀錄(如有海外投資)
- 不動產租賃合約(如有)
- 股利併入 vs 分離,讓系統算:別憑感覺選
- 儲蓄投資 27 萬扣除額用好用滿:配偶帳戶分散持有
- 海外所得 100 萬內免計:小額海外投資沒稅務負擔
- 長期持有勝過短期頻繁交易:減少證交稅成本
還有一個很重要:證券交易所得目前停徵,意思是賣股票賺價差不用繳所得稅(但要付證交稅)。
股利課稅的兩種選擇
從稅制改革後,股利可以選兩種計算方式:
方式一:併入綜所稅
股利併入綜合所得,適用累進稅率(5%~40%),可以扣抵 8.5% × 股利金額,每戶上限 8 萬元。
適合對象:稅率級距低的人(5%、12%、20%)
例:股利 10 萬,扣抵 8,500 元。如果你適用 5% 稅率,股利稅金 5,000 − 抵減 8,500 = 退稅 3,500。
方式二:分離課稅
股利不併入綜所稅,直接按 28% 單一稅率課稅。
適合對象:稅率級距高的人(30%、40%)
例:股利 100 萬,直接繳 28 萬。如果原本適用 40% 稅率,合併要繳 40 萬,分離省 12 萬。
怎麼選? 網路報稅系統會自動算兩種方式哪個有利,選便宜的就好。
ETF 配息的課稅
ETF 配息分為兩類:
發行商會在年底寄給你「所得分類明細」,清楚標示每筆配息的性質。報稅時要分別處理。
海外投資的課稅
買美股、港股、海外 ETF 賺到的錢:
但要注意:美股配息會被預扣 30% 稅,這是美國的規定,跟台灣稅務無關。可以申請 W-8BEN 表確認為非美國人。
利息所得
銀行存款利息、債券利息屬於利息所得:
加密貨幣的稅務
目前法規仍在演進中,實務上:
不動產投資
投資人的報稅清單
年底要備齊:
投資節稅心法
投資的稅務細節多但邏輯清楚。把所得分類弄懂,網路報稅系統會幫你算到最佳方案。