自由工作者的報稅指南

自由工作者的所得屬於哪一類?

大部分自由工作者的收入屬於「執行業務所得」(俗稱 9A)或「其他所得」(9B)。差別在於:

• 執行業務所得 9A:律師、會計師、醫師、設計師、作家、講師、翻譯、藝人等,有「專業」性質
• 薪資所得:跟雇主有固定關係的
• 其他所得 9B:沒有固定合作的偶發性收入

9A 的好處是可以扣除「必要費用」,實際課稅的金額會比較少。

必要費用率怎麼算

財政部每年公告各種行業的「費用率」,自由工作者可以選:

1. 核實認列:把實際發生的業務費用(設備、軟體訂閱、進修、辦公空間等)逐筆列出。憑證齊全可以扣很多,但要保留單據。
2. 書面審查費用率:不用單據,直接用財政部公告的費用率打折。常見:

- 設計類:30%

- 翻譯:30%

- 講師:20%

- 寫作:30%

- 表演:45%

例如收入 100 萬,費用率 30%,則應稅所得 = 70 萬。

選哪個? 看哪個算出來少。實際費用低就選費用率,費用多就核實。

扣繳怎麼處理

業主給你錢時,常見兩種情況:

扣繳 10%

單筆收入超過 2 萬元的執行業務報酬,業主要先扣 10% 稅。例如案件 5 萬,你實拿 4.5 萬,業主把 5,000 繳給國稅局。

這 5,000 不是白繳,會在報稅時抵掉你的應納稅額。所以扣繳憑單一定要保留好。

沒扣繳

單筆 2 萬以下,通常不扣繳,但你還是要在報稅時申報這筆收入。

二代健保補充保費

單筆執行業務報酬超過 2 萬元時,業主還要扣 2.11% 的二代健保補充保費。例如 5 萬扣 1,055。這筆是繳給健保局,跟所得稅不同。

報稅時要準備什麼

1. 整年的扣繳憑單:業主會在 1 月底前寄給你
2. 業務費用單據(如果要核實認列)
3. 健保費收據
4. 保險費收據
5. 房租或房貸利息收據
6. 捐贈收據

開發票的問題

如果客戶是公司,要求你開發票,該怎麼處理?

• 自由工作者(個人)不能開統一發票(除非註冊為行號或公司)
• 個人可以開收據或勞務報酬單
• 客戶用扣繳憑單作為費用憑證

如果你的業務量很大、客戶都要發票,可以考慮設立「個人工作室」(獨資商號),這樣就能開發票,但會有營業稅問題,需要評估利弊。

自由工作者常見錯誤

1. 沒記帳:年底才慌亂找單據
2. 沒對扣繳憑單:漏掉某張案件的收入
3. 健保補充保費沒扣:被健保局追繳
4. 必要費用沒留單據:核實認列時被刪除
5. 混淆現金收入:沒開發票或扣繳憑單的現金案件也要報

給接案族的稅務建議

• 每個月初記上個月所有收入支出(用 Notion、Excel 都可)
• 業務帳戶跟生活帳戶分開,容易看清楚
• 每年 12 月底結算一次,評估隔年要不要登記行號
• 存稅金預備金:每月收入抓 15-20% 起來,當報稅基金,別到 5 月才發現要繳一大筆

自由工作很自由,但稅務責任全在自己身上。從第一筆收入就做好記錄,日後報稅輕鬆很多。