投資與股利所得課稅完全解析

陳怡君
主編 / 執業會計師
編輯團隊 →

投資相關的主要稅務

台股投資相關的稅大致有三類:

  1. 證券交易稅:賣股票時收 0.3%(賣方付)
  2. 股利所得稅:領到股息要報所得稅
  3. 健保補充保費:單筆股利超過 2 萬時收 2.11%
  4. 還有一個很重要:證券交易所得目前停徵,意思是賣股票賺價差不用繳所得稅(但要付證交稅)。

    股利課稅的兩種選擇

    從稅制改革後,股利可以選兩種計算方式:

    方式一:併入綜所稅

    股利併入綜合所得,適用累進稅率(5%~40%),可以扣抵 8.5% × 股利金額,每戶上限 8 萬元。

    適合對象:稅率級距低的人(5%、12%、20%)

    例:股利 10 萬,扣抵 8,500 元。如果你適用 5% 稅率,股利稅金 5,000 − 抵減 8,500 = 退稅 3,500

    方式二:分離課稅

    股利不併入綜所稅,直接按 28% 單一稅率課稅。

    適合對象:稅率級距高的人(30%、40%)

    例:股利 100 萬,直接繳 28 萬。如果原本適用 40% 稅率,合併要繳 40 萬,分離省 12 萬。

    怎麼選? 網路報稅系統會自動算兩種方式哪個有利,選便宜的就好。

    ETF 配息的課稅

    ETF 配息分為兩類:

    發行商會在年底寄給你「所得分類明細」,清楚標示每筆配息的性質。報稅時要分別處理。

    海外投資的課稅

    買美股、港股、海外 ETF 賺到的錢:

    但要注意:美股配息會被預扣 30% 稅,這是美國的規定,跟台灣稅務無關。可以申請 W-8BEN 表確認為非美國人。

    利息所得

    銀行存款利息、債券利息屬於利息所得:

    加密貨幣的稅務

    目前法規仍在演進中,實務上:

    不動產投資

    投資人的報稅清單

    年底要備齊:

    1. 券商配發股利明細
    2. ETF 所得分類表
    3. 銀行利息扣繳憑單
    4. 海外券商交易紀錄(如有海外投資)
    5. 不動產租賃合約(如有)
    6. 投資節稅心法

      1. 股利併入 vs 分離,讓系統算:別憑感覺選
      2. 儲蓄投資 27 萬扣除額用好用滿:配偶帳戶分散持有
      3. 海外所得 100 萬內免計:小額海外投資沒稅務負擔
      4. 長期持有勝過短期頻繁交易:減少證交稅成本
      5. 投資的稅務細節多但邏輯清楚。把所得分類弄懂,網路報稅系統會幫你算到最佳方案。

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