贈與稅、遺產稅入門

陳怡君
主編 / 執業會計師
編輯團隊 →

贈與稅與遺產稅的關係

這兩個是「互補的稅」:

設計上是避免有錢人在生前把財產通通送出去,逃避遺產稅。

贈與稅的免稅額

每個贈與人,每年有 244 萬免稅額(2024 年數字,會隨物價調整)。

意思是:

贈與稅稅率

採累進制:

哪些算「贈與」

常見容易被認定為贈與的情況:

不算贈與的情況

遺產稅的免稅額

2024 年遺產稅免稅額是 1,333 萬(會隨物價調整)。

另外還有各種扣除額:

遺產稅稅率

跟贈與稅相同:

實際試算範例

阿伯過世留下 3,000 萬遺產,配偶在世,有 2 名成年子女:

合法節稅手法

一、每年逐步贈與

善用每年 244 萬免稅額。例如想把 1,000 萬給兒子,分 4 年贈與(夫妻各 244 萬,一年 488 萬),3 年就送完,完全免稅。

二、夫妻雙方都贈與

夫妻分別有 244 萬額度,合計加倍。

三、贈與時機選擇

四、用保險規劃

五、信託規劃

設立家族信託、傳承信託,可以有規劃地分年給付,且資產可保值。需要專業協助。

不能做的事

  1. 借名登記給子女:資產實際是你的,登記給子女,被查到視為贈與還要罰
  2. 死前緊急脫產:過世前 2 年內的贈與,要追溯計入遺產
  3. 隱匿境外資產:CRS 共同申報準則下,境外資產越來越透明
  4. 給一般人的建議

    如果遺產規模在 2,000 萬以下,通常用一些扣除額就免稅了,不必過度擔心。

    但有以下情況建議找專業規劃:

    稅務規劃需要時間,越早做越有空間。等到生病或臨終才規劃,選擇就少了。

分享這篇文章