錯誤一:忘記申報副業收入
很多人以為「公司給的薪水才要報」,把家教、Uber、外送、網拍、YouTube 收入當作「課外收入」沒報。這是錯的。
根據規定,只要是中華民國境內的所得,不論來源,通通要併入綜所稅申報。即使對方沒開扣繳憑單給你,你還是有申報義務。漏報被查到,除了補稅,還會被處 0.5 到 1 倍的罰鍰。
錯誤二:扶養親屬資格沒搞清楚
申報扶養親屬可以多扣免稅額,很多人想多扣就多扣,但被駁回的也不少。
要扶養親屬,必須符合以下其中之一:
- 未滿 18 歲的子女、兄弟姊妹
- 滿 18 歲在學的子女、兄弟姊妹
- 滿 60 歲或無謀生能力的直系尊親屬(父母、岳父母、祖父母)
- 同居共財或有實際扶養事實的其他親屬
常見的踩雷情況:
- 兄弟兩個都想扶養爸媽,結果重複申報
- 把已經有收入的成年兄弟姊妹當扶養親屬
- 申報的親屬其實所得超過免稅額
錯誤三:列舉扣除額沒留單據
列舉扣除額(醫藥費、捐贈、保險費、房貸利息等)雖然可以節稅,但必須有合法憑證。
常見問題:
- 醫藥費收據沒蓋章、沒寫姓名 → 不能列扣
- 捐贈給沒立案的團體 → 不能列扣
- 房貸利息單據沒保留 → 國稅局質疑時補不出來
建議列舉的單據至少保留 5 年,以備國稅局事後抽查。
錯誤四:免稅額和扣除額搞混
這兩個是不同的概念:
- 免稅額:每個人都有的基本免稅金額,本人、配偶、扶養親屬各算一份
- 扣除額:再額外扣的金額,分標準扣除和列舉扣除,二擇一
還有一個是特別扣除額(薪資、儲蓄、身心障礙等),這個跟標準/列舉並存,不衝突。
錯誤五:沒選對申報身分
夫妻申報有三種方式:
- 薪資分開計稅:夫妻薪資分開算稅,其他所得合併
- 各類所得分開計稅:把比較高薪的一方獨立算
- 全部所得合併計稅:全部加起來一起算
- 使用網路報稅:系統會自動帶入扣繳憑單、保險費、捐贈、房貸利息等資料,大幅減少手動填錯機率
- 核對國稅局的資料:登入系統後,先逐項檢查所得來源是否齊全,再決定要不要增刪
- 不確定就問:國稅局有客服電話(0800-000-321)、線上客服、各分局臨櫃諮詢,問清楚再報
- 報完留存檔:電子報稅完成後,系統會給一份 PDF 收執聯,記得下載保存
系統會自動算出三種方式的應納稅額,選最少的那一種就對了。很多人懶得選,直接用預設,結果繳了冤枉錢。